Uitleg · Btw
Btw-correctie privégebruik auto
Gebruik jij of je werknemer een auto van de zaak ook privé? Dan heb je bij aanschaf en gebruik btw afgetrokken die deels bij privégebruik hoort. Dat herstel je met een correctie in de laatste btw-aangifte van het jaar — forfaitair of op basis van werkelijk gebruik.
Standaardforfait
2,7%
van de cataloguswaarde incl. btw en bpm
Verlaagd forfait
1,5%
na vier jaar gebruik of zonder btw-aftrek
Moment
Laatste aangifte
van het kalenderjaar
Wanneer corrigeer je?
Heb je de btw op de aanschaf, lease of het onderhoud van een auto (deels) afgetrokken als voorbelasting, en wordt die auto ook privé gebruikt? Dan moet je aan het einde van het jaar het privéaandeel terugbetalen via de correctie privégebruik. Dat geldt voor ondernemers met een auto op de zaak én voor werkgevers die een auto aan personeel ter beschikking stellen.
Woon-werkverkeer telt voor de btw als privégebruik. De vertrouwde 500-kilometergrens geldt alleen voor de bijtelling in de loonheffing — voor de btw kijkt men naar het werkelijke privégebruik, hoe klein ook.
Het forfait: 2,7% of 1,5%
| Situatie | Percentage | Grondslag |
|---|---|---|
| Auto gekocht mét btw-aftrek, eerste vier jaar in gebruik | 2,7% | Cataloguswaarde incl. btw en bpm |
| Vanaf het vijfde jaar na ingebruikname | 1,5% | Cataloguswaarde incl. btw en bpm |
| Auto zonder btw-aftrek gekocht (bijv. margeauto of privéaankoop) | 1,5% | Cataloguswaarde incl. btw en bpm |
De vierjaarstermijn start op de eerste dag van de maand waarin je de auto voor het eerst gebruikt. Daarna daalt het forfait naar 1,5% omdat de aanschaf-btw dan verwerkt is in de afschrijving.
Rekenvoorbeeld
Cataloguswaarde
€ 40.000
Forfait 2,7% (eerste vier jaar)
€ 1.080 btw per jaar
Forfait 1,5% (daarna of zonder btw-aftrek)
€ 600 btw per jaar
Een auto met een cataloguswaarde van € 40.000 kost je aan btw-correctie dus € 1.080 per jaar in de eerste vier jaar en € 600 per jaar daarna — tenzij je met een sluitende kilometeradministratie een lager werkelijk privéaandeel aantoont.
Alternatief: werkelijk gebruik met kilometeradministratie
Houd je een sluitende kilometeradministratie bij, dan mag je de correctie baseren op de verhouding privékilometers tot totaal. Je past die verhouding toe op alle btw die je voor de auto hebt afgetrokken (brandstof, onderhoud, en — verdeeld over de afschrijvingsjaren — de aanschaf). Rij je relatief weinig privé, dan is dit vaak voordeliger dan het forfait.
Zonder registratie is het forfait de enige veilige keuze: de Belastingdienst accepteert dan geen eigen schatting van het privéaandeel.
Eigen bijdrage van de werknemer
Betaalt een werknemer een eigen bijdrage voor het privégebruik, dan is die bijdrage voor de btw een vergoeding voor een belaste prestatie. Je geeft daarover btw aan — los van de forfaitaire correctie. Is de eigen bijdrage minstens zo hoog als de correctie zou zijn, dan kan de forfaitaire correctie achterwege blijven; reken dit per situatie na.
Veelgemaakte fouten
De correctie vergeten in de laatste btw-aangifte van het jaar — hij hoort daar standaard in, ook als er verder niets bijzonders is.
Denken dat de 500-kilometergrens van de bijtelling ook voor de btw geldt: die grens bestaat in de omzetbelasting niet. Rij je privé, dan corrigeer je.
Woon-werkverkeer als zakelijk rekenen. Voor de btw tellen ritten tussen woning en vaste werkplek als privégebruik.
Het forfait van 2,7% blijven toepassen terwijl de auto al vier volledige jaren in gebruik is — dan mag 1,5%.
Bij een margeauto of een auto die privé zonder btw-aftrek is gekocht, alsnog 2,7% rekenen in plaats van 1,5%.
De eigen bijdrage van de werknemer uit het oog verliezen: die vergoeding is belast met btw en wordt apart aangegeven.
Deze uitleg is algemene informatie op basis van de gepubliceerde regels van de Belastingdienst, geen fiscaal advies. Controleer de actuele percentages bij je aangifte.