Uitleg · Bijtelling
Bijtelling auto van de zaak
Rijdt een werknemer of dga meer dan 500 privékilometers per jaar met een auto van de zaak? Dan telt een percentage van de cataloguswaarde mee als loon. Hieronder de percentages per jaar, de 60-maandstermijn en de aangekondigde wijzigingen voor youngtimers.
Standaardtarief
22%
van de cataloguswaarde incl. btw en bpm
Youngtimer
35%
van de dagwaarde, auto 15 jaar of ouder
Vaste periode
60 mnd
vanaf de maand ná eerste toelating
Percentages per jaar van eerste toelating
| Jaar | Algemeen | Volledig elektrisch | Drempel EV-korting |
|---|---|---|---|
| 2017 | 22% | 4% | geen drempel |
| 2018 | 22% | 4% | geen drempel |
| 2019 | 22% | 4% | tot € 50.000 |
| 2020 | 22% | 8% | tot € 45.000 |
| 2021 | 22% | 12% | tot € 40.000 |
| 2022 | 22% | 16% | tot € 35.000 |
| 2023 | 22% | 16% | tot € 30.000 |
| 2024 | 22% | 16% | tot € 30.000 |
| 2025 | 22% | 17% | tot € 30.000 |
| 2026 | 22% | geen korting | — |
Boven de drempel geldt altijd het algemene percentage over het meerdere. Vanaf 1 januari 2026 vervalt de korting voor volledig elektrische auto's: nieuwe EV's vallen dan onder hetzelfde tarief als benzine- en dieselauto's. Auto's die vóór 2026 op kenteken zijn gezet, houden hun lagere percentage tot het einde van hun 60-maandstermijn.
De 60-maandstermijn
Het percentage dat gold bij de eerste toelating blijft 60 maanden staan. De termijn begint op de eerste dag van de maand ná de datum eerste toelating. Daarna geldt het percentage dat op dat moment algemeen van kracht is — nu 22%.
Voorbeeld: een elektrische auto met datum eerste toelating 12 maart 2022 heeft 16% over de eerste € 35.000. Die 60 maanden lopen van 1 april 2022 tot en met 31 maart 2027; daarna 22% over de volledige cataloguswaarde.
Youngtimers: 35% over de dagwaarde
Is de auto 15 jaar of ouder, dan geldt geen percentage over de cataloguswaarde maar 35% over de waarde in het economisch verkeer (dagwaarde) op het moment dat de auto ter beschikking staat. Bij oudere auto's met een lage dagwaarde pakt dat vaak veel gunstiger uit dan 22% over een hoge nieuwprijs. De dagwaarde moet je onderbouwen — een taxatie of vergelijkbare marktprijzen zijn daarvoor het bewijs; de waarde herbeoordeel je bij een nieuw terbeschikkingstellingsmoment.
Aangekondigd: strengere youngtimerregeling
Het kabinet heeft aangekondigd de youngtimerregeling te willen versoberen omdat die vooral wordt gebruikt voor relatief dure, jonge occasions. Het voornemen is de leeftijdsgrens te verhogen van 15 jaar naar 25 jaar, in lijn met de oldtimergrens in de motorrijtuigenbelasting, met overgangsrecht voor auto's die al ter beschikking staan.
- • Auto's tussen 15 en 25 jaar vallen dan terug op 22% over de oorspronkelijke cataloguswaarde.
- • Het tarief van 35% over de dagwaarde blijft bestaan, maar pas vanaf de hogere leeftijdsgrens.
- • Overweeg bij nieuwe terbeschikkingstellingen door te rekenen wat 22% over de cataloguswaarde betekent.
Let op: dit is een aangekondigd voornemen. De exacte ingangsdatum en het overgangsrecht staan pas vast zodra het betreffende Belastingplan door de Eerste en Tweede Kamer is aangenomen. Controleer de definitieve wettekst voordat je hier afspraken op baseert.
Eigen bijdrage en 500-kilometergrens
Een eigen bijdrage voor privégebruik die de werknemer betaalt, gaat van de bijtelling af — tot maximaal nul; een negatieve bijtelling bestaat niet. Blijft het privégebruik op kalenderjaarbasis onder de 500 kilometer, dan volgt geen bijtelling, mits je dat sluitend aantoont met een rittenregistratie of een Verklaring geen privégebruik auto.
Btw-correctie privégebruik auto
De bijtelling voor de loonheffing en de btw-correctie zijn twee losstaande regelingen. Voor de btw corrigeer je de afgetrokken voorbelasting voor het privégebruik in de laatste btw-aangifte van het jaar.
- • Zonder sluitende kilometeradministratie: forfaitair 2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm.
- • 1,5% als de auto zonder btw-aftrek is aangeschaft, of vanaf het zesde jaar na het jaar van ingebruikname.
- • Woon-werkverkeer telt voor de btw als privégebruik — anders dan bij de loonheffing.
- • Met een sluitende registratie corrigeer je op basis van de werkelijke privékilometers.
- • Een eigen bijdrage van de werknemer geldt btw-technisch als vergoeding en wordt apart in de heffing betrokken.
Veelgemaakte fouten
Het percentage koppelen aan het huidige jaar in plaats van aan het jaar van eerste toelating: het tarief staat 60 maanden vast.
Vergeten dat de 60-maandstermijn ingaat op de eerste dag van de maand ná de datum eerste toelating.
Bij een youngtimer rekenen met de cataloguswaarde in plaats van met de dagwaarde.
De eigen bijdrage van de werknemer niet in mindering brengen (of hem onder nul laten uitkomen — dat mag niet).
Bij een plug-in hybride het EV-tarief toepassen: de korting geldt alleen voor volledig elektrische auto's.
Deze uitleg is algemene informatie op basis van de gepubliceerde regels en aangekondigde wetsvoorstellen, geen fiscaal advies.